2019年税务师考试《税法一》每日一练(1.31）

参考答案

1.A

题目详解:生产企业出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价。生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。

知识点：“出口退税率和退(免)税的计税依据”

考查点:第二章.增值税

2.C

题目详解:销售货物时发生的商业折扣，将销售额和折扣额在发票的金额栏分别注明的，可以按照折扣后的金额作为计税依据计税;甲企业当期应缴纳增值税=40000×80%×17%-2000=3440(元)。

考查点:第二章.增值税

3.C

题目详解:其他个人销售自己使用过的物品免征增值税，其他项目均不免征增值税。

知识点：“法定免税项目”

考查点:第二章.增值税

4.D

题目详解:选项A，个体工商户以外的其他个人，不得办理一般纳税人登记，个体工商户可以办理一般纳税人登记;选项B，未按规定时限办理一般纳税人登记手续的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;选项C，经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，含未取得销售收入的月份或季度。

知识点：“一般纳税人的登记及管理”

考查点:第二章.增值税

5.C

题目详解:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按3%的预征率计算应预缴税款。

考查点:第二章.增值税

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