2019年税务师考试《税法一》每日一练(1.30）

参考答案

1.D

题目详解:选项A属于商务辅助服务;选项B属于咨询服务;选项C属于增值电信服务。

知识点：“增值税征税范围的一般规定”

考查点:第二章.增值税

2.C

题目详解:应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。

考查点:第二章.增值税

3.D

题目详解:纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入，按照“文化体育服务”缴纳增值税。

考查点:第二章.增值税

4.D

题目详解:采用分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天。采用预收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天，因此本月不计算预收款方式销售货物这部分的销项。购进货物用于集体福利，不视同销售，对应的进项税额不得抵扣。所以该配件厂购进的中央空调的进项税额不得在当期销项税额中抵扣。

当月该配件厂应纳增值税=150×60%×17%=15.3(万元)。

考查点:第二章.增值税

5.B

题目详解:以旧换新销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税。应缴纳增值税=56160÷(1+17%)×17%=8160(元)。

考查点:第二章.增值税

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