2019年税务师考试《税法一》每日一练(1.3）

1、【正确答案】 ACE

【答案解析】 预收货款结算的，纳税义务发生时间应为发货的当天;自产货物对外捐赠，属于增值税视同销售行为，纳税义务发生时间为货物移送的当天。

2、【正确答案】 D

【答案解析】 航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

3、【正确答案】 B

【答案解析】 对销售啤酒、黄酒以外的酒类产品收取的包装物押金， 不管是否逾期，收取时， 应并入销售额中征税。2017 年3 月该企业应纳增值税= (60+5.85÷1.03)×3%=1.97(万元)。

4、【正确答案】 B

【答案解析】 一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

5、【正确答案】 D

【答案解析】 自2018年5月1日，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。该果汁厂6月应纳增值税=12×16%-5×12%-0.6×10%=1.26(万元)。

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