2019年税务师考试《税法一》每日一练(1.2）

1、【正确答案】 C

【答案解析】 当月购进自来水、电力不予抵扣的进项税=(0.72+10×17%)×800÷(800+1800)=0.74(万元)，当月应纳增值税税额=1800×17%-900×17%-(0.72+10×17%-0.74)=151.32(万元)。

2、【正确答案】 C

【答案解析】 增值税法中规定，纳税人采取“以旧换新”方式销售货物，不允许扣除旧货物的价款(金银首饰除外)。应纳增值税=(80000+30000)÷(1+17%)×17%+(580000+110000)×17%=133282.91(元)。

3、【正确答案】 B

【答案解析】 一般纳税人销售其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

4、【正确答案】 ABE

【答案解析】 选项C，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额，但是金银首饰除外;选项D，采取以物易物方式销售货物的，双方都应该作购销业务处理，如果自对方取得增值税专用发票或税务机关代开的增值税专用发票的，可以抵扣换进货物的进项税。

5、【正确答案】 ACE

【答案解析】 税法规定，平销返利的返利收入应冲减进项税额。商场的销项税额为420万元。进项税额= 420-247÷(1+17% ) ×17% =384.11(万元)。该业务应纳增值税=420-384.11=35.89(万元)。

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