2019年税务师考试《税法一》每日一练(12.28）

1、【正确答案】 D

【答案解析】 选项A、B、C均不需要缴纳增值税。

2、【正确答案】 C

【答案解析】 残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策，免征增值税。

3、【正确答案】 D

【答案解析】 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售，转让金融商品出现的正负差，按盈亏相抵后的余额为销售额。

该企业2016年6月应缴纳增值税=(200-280×50%-10)÷(1+6%)×6%=2.83(万元)

4、【正确答案】 A

【答案解析】 进口应纳增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×17%=(20×6.8+9)÷(1-5%)×17%=25.95(万元)

5、【正确答案】 C

【答案解析】 啤酒包装物押金在逾期时才缴纳增值税。应纳增值税税额=800×17%+58.5÷(1+17%)×17%=144.50(万元)。

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