2019年税务师考试《税法一》每日一练(12.27）

1、【正确答案】 D

【答案解析】 航空地面服务属于物流辅助服务的范围。

2.【正确答案】 B

【答案解析】 当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元)

当期应纳税额=100×17%-(68-8)-5=-48(万元)

出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元)

按规定，如当期期末留抵税额>当期免抵退税额时：

当期应退税额=当期免抵退税额

即该企业当期的应退税额=26(万元)

当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

该企业当期免抵税额=26-26=0

5月期末留抵结转下期继续抵扣税额=48-26=22(万元)

3、【正确答案】 D

【答案解析】 车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。

4、【正确答案】 BCDE

【答案解析】 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务，不征收增值税。

5、【正确答案】 C

【答案解析】 选项ABD属于增值税混合销售行为。

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