2019年税务师考试《税法一》每日一练(12.12）

1、【正确答案】 C

【答案解析】 从报关地到企业的运费不在进口环节缴纳增值税。进口环节应缴纳的增值税=150000×(1+50%)×17%=38250(元)

2、【正确答案】 D

【答案解析】 经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

3、【正确答案】 B

【答案解析】 以旧换新销售金银首饰，按照实际收取的不含增值税的全部价款计算增值税。自2018年5月1日起，金银首饰适用16%的增值税税率。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税=42120÷(1+16%)×16%-0=5809.66(元)。

4、【正确答案】 A

【答案解析】 个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;预收租金应在预收时产生纳税义务，跨年租金收取也无须分摊，应一次计税;个人取得的住房租金收入应在对应租期内分摊，分摊后月租金收入不超过3万元的，可以享受小微企业免征增值税的优惠政策;张某作为其他个人，在对应租期内分摊的租金收入不足3万元，所以无须就此业务预缴增值税。

5、【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，对境内不动产提供的设计服务，适用6%的税率，不适用零税率;选项E，境内单位提供程租服务，租赁的交通工具用于港澳台地区运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率。

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