2019年税务师考试《税法一》每日一练(11.20）

1.【正确答案】 C

【答案解析】 除生产企业、外贸企业外的其他企业，具体是指一般商贸企业，这类企业委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税。

2.【正确答案】 D

【答案解析】 酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”要缴纳消费税。

3.【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，进口应税消费品以进口商品总值为课税对象，进口商品总值包括到岸价格、关税和消费税三部分内容。

4.【正确答案】 A

【答案解析】 纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，以及从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不属于价外费用，不征收增值税。收取的车辆装饰费以及运输费用属于价外费用，应换算为不含税收入并入销售额中征税。2018年4月30日前，小汽车适用17%的增值税税率。计税销售额=1000000+(20000+2500)÷(1+17%)=1019230.77(元)。

5.【正确答案】 B

【答案解析】 卷烟批发企业的机构所在地，总机构与分支机构不在同一地区的，由总机构申报缴纳消费税。总机构应纳消费税=(60+30)×11%+(100+50)×250×200×0.005÷10000=13.65(万元)，应纳增值税=(60+15)×17%-6=6.75(万元)，总机构应缴纳的增值税和消费税合计=13.65+6.75=20.40(万元)

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