2018年税务师考试《税法一》每日一练(10.16）

参考答案:

1.D

题目详解:

选项A属于商务辅助服务;选项B属于咨询服务;选项C属于增值电信服务。

知识点：“增值税征税范围的一般规定”

2.A

题目详解:

个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额;预收租金应在预收时产生纳税义务，跨年租金收取也无须分摊，应一次计税;个人取得的住房租金收入应在对应租期内分摊，分摊后月租金收入不超过3万元的，可以享受小微企业免征增值税的优惠政策;张某作为其他个人，在对应租期内分摊的租金收入不足3万元，所以无须就此业务预缴增值税。

知识点：“提供不动产经营租赁服务增值税征收管理”

3.D

题目详解:

增值税小规模纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳增值税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款/( 1+17% )×17%，当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。应纳增值税税额=131200÷(1+3%)×3%-3000÷(1+17%)×17%=3385.46(元)

知识点：“简易计税方法应纳税额的计算”

4.B

题目详解:

代理记账按照“商务辅助服务”征收增值税。

5.B

题目详解:

小规模纳税人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收增值税，纳税人可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税;小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品应按3%征收率征收增值税。应纳增值税=100000/(1+3%)×3%+40000/(1+3%)×3%=4077.67(元)。