2018年税务师考试《税法一》每日一练(10.11）

1.【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016年5月1日及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：

增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%

孙女士销售商铺增值税应纳税额=[153÷(1+5%)-120]×5%=1.29(万元)

2.【正确答案】 ABCD

【答案解析】 从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额。

3.【正确答案】 D

【答案解析】 建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由第三方缴纳增值税，与发包方签订建筑合同的建筑企业不缴纳增值税。

4.【正确答案】 D

【答案解析】 试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。

5.【正确答案】 ACDE

【答案解析】 选项B，试点纳税人在办理增值税一般纳税人资格登记后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管国税机关可以对其实行6个月的纳税辅导期管理。

 

小编推荐：

2018年税务师考试大纲汇总（五科）

2018想要通过税务师，这8个“陷阱”千万不能踩

2018年税务师考试各科目每日一练汇总(8月份