2018年税务师考试《税法一》每日一练(8.30）

1.B【解析】选项A,油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税;选项C，油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税;选项D，油气田企业跨省提供生产性劳务，应当在劳务发生地按3%预征率计算缴纳增值税。 |

2.B【解析】以蔗渣为原料生产的蔗济浆、蔗渣刨花板及抒类纸制品，也产拟料中蔗沽所占比瓜不低于70%的，实行即征即退50%的政策。应纳增值税=50×17%-3.2=5.3(万元)，实行即征即退后实际应纳增值税=5.3×50%=2.65(万元)。

3.D【解析】将货物交付他人代/消，纳税义务发生时间为收到代销淸单的当天，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天;对于发出代销商品超过180天仍未收到代销淸单及货款的，视同销错实现，一律征收增值税，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。

4.C【解析】自2018年5月1日起，原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。当期不得免征和抵扣税额=70×6.l×(10%-10%)=0;当期应纳增值税=444+(1+10%)×10%-(68+10.2)=-37.84(万元);当期免抵退税额=70×6.l×10%=42.7(万元)当期期末留抵税额<当期免抵退税额，当期应退税额=37.84(万元)

5.D【解析】销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。

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