2018年税务师考试《税法一》每日一练(8.28）

2018-08-28 09:29:09 来源:中公会计字体:

(1)D;(2)B;(3)A;(4)A;(5)B;(6)ABD;

(1)业务(1)一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应纳增值税=120000x5%=6000(元)

业务1和业务7均应按“不动产租赁服务”纳税。该公司应按“不动产租赁服务”缴纳的增值税=6000+2400000*5%/12*5%=6000+500=6500(元)

(2)业务(7)该公司将房产抵押给银行抵顶利息应纳的增值税=2400000*5%+12*5%=500(元)

(3)业务(3)小规模纳税人不能抵扣进项税，但，进税控收款机除外。该公司所属商店应纳的增值税=61800+(1+3%)*3%-2340+1.I7*17%=1460(元)(句销售不动产按简易计税方法计算，适用5%的征收率。转让房地产应纳的增值税为=(4500000-3600000)*5%=45000(元)

(5)业务(2)代销福利彩票取得的手续费属于现代服务商务辅助服务中的经纪代理服务。应纳增值税=20000x6%=1200(元);

业务(4)购进轿车自用，取得增值税普通发票，不能抵扣进项税。

业务(5)中医按摩属于生活服务中的教育医疗服务，应纳增值税=100000*6%=6000(元)

业务(6)举办文化讲座属于生活服务，应纳增值税=150000x6%=9000(元)

业务(7)将房产抵押给银行抵顶利息，应按租赁服务征收增值税。销售不动产和不动产经营租赁服务均按简易计税方法计算，适用5%的征收率。该业务应纳增值税=(4500000-3600000)*5%+2400000*5%+12*5%=45500(元)

业务(8):应纳增值税=400000*6%=24000(元)

业务(9):可以抵扣进项税额=500000*17%=85000(元)

7月份合计应缴纳増值税=6000+1200+6000+9000+45500+24000-85000+1460=8160(元)

(6)选项C，需要缴纳增值税;选项E，简易计税方法下，转让不动产按照差额征税。