2018年税务师考试《税法一》每日一练(8.24）

1.B【解析】纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额，栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税;未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。自2018年5月1日起，纳税人发生増值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%税率的，税率调整为16%。甲服装厂当月的销项税额=300*700*16%=33600(元)。

2.B【解析】一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。应纳增值税税额=(240+5)+(1+3%)*2%=4.76(万元)。

3.C【解析】纳税人购进设备因管理不善被盗，其进项税不得抵扣。纳税人已抵扣进项税额的固定资产用于不得从销项税额中抵扣进项税额项目的，要根据固定资产净值计算不得抵扣的进项税额。需要转出的进项税额=(600-90)*17%=86.7(万元)。

4.A【解析】销项税额=(2000+350*10)/(1+17%)*l7%=799.15(元)

5.D【解析】一般纳税人销售旧货，按照3%的征收率减按2%征收增值税。

小编推荐：

2018年全国各地税务师考试补报名时间及入口汇总（已开通）

2018想要通过税务师，这8个“陷阱”千万不能踩

2018年税务师考试各科目每日一练汇总(7月份)