2018年税务师考试《税法一》每日一练(8.23）

1.A,【解析】小规模纳税人购进税控收款机，取得专用发票或普通发票均可断算可抵免税额。应纳增值税=120000/(1+3%)*2%+80000/(1+3%)*3%=903.51(元)。

2.D【解析】外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税，但外国企业无偿援助的进口物资不属于雖免税项目。

3.A【解析】原材料发生霉烂应转出的进项税=(20-0.5)*17%+0.5*11%=3.37(万元〉，应纳增值税=1150*17%-(130+5*11%-3.37)=68.32(万元)。

4.A【解析】选项—般纳税人注销或消捕导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税;选项C，纳税人销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无触魏还以及会计如何核算均应并入销售额征税;选项D，纳税人采取还本销售方式销售额征税，不得从销售额中减除还本支出。

5.B【解析】从花木栽培公司购人的花卉属于免税农产品，可以计算抵扣进项税;外购货物对外无偿赠送，视同销售，要依法计算征收增值税。自助年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。农产品适用11%的税率。应纳增值税=705000*4/3*11%-110580*11%=91236.2(元)

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