2019年税务师考试《税法二》每日一练(5.7)

参考答案

1.B

题目详解:对企业投资者持有2016年至2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

2.C

题目详解:选项C：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

3.C

题目详解:选项C，海水养殖享受减半征收企业所得税的优惠。

4.B

题目详解:投资企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。所以甲企业股息所得=150×20%=30(万元)，甲企业应确认的投资资产转让所得=150-30-100=20(万元)。

5.B

题目详解:企业合并适用特殊性税务处理方法的，可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率=(5700-3200)×6%=150(万元)<620万元，因此可由A企业弥补的B企业的亏损额为150万元。

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