2019年税务师考试《税法二》每日一练(4.4)

参考答案

1.BCDE

题目详解:选项A需要专项申报扣除。

2.ABCE

题目详解:可抵免境外所得税税额，是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。

3.ACDE

题目详解:选项B，自2016年1月1日起，企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算应纳税所得额时扣除。

4.ABCD

题目详解:选项E，按照基价加按规定取得的分成额确认收入额。

5.ABC

题目详解:选项A，企业向银行支付的罚息，不属于行政性罚款，可以税前扣除;选项BC，诉讼费用、合同违约金都可以税前扣除。

在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。(2)企业所得税税款。(3)税收滞纳金。(4)罚金、罚款和被没收财物的损失。(5)超过规定标准的捐赠支出。(6)与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。(7)未经核定的准备金支出。(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息。(9)与取得收入无关的其他支出。

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