2019年税务师考试《税法二》每日一练(3.18)

参考答案

1.D

题目详解:应纳税所得额=[(不含税收入额-速算扣除数)×(1-20%)]÷[1-税率×(1-20%)]=(100000-7000)×(1-20%)÷[1-40%×(1-20%)]=109411.76(元)，应纳税额=109411.76×40%-7000=36764.71(元)。

2.A

题目详解:选项B，个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税;选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况：对经营成果不拥有所有权的，按“工资、薪金所得”项目征税;对经营成果拥有所有权的，按“企事业单位的承包经营、承租经营所得”项目征个人所得税;选项D，个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除，不是由税务机关核定。

3.A

题目详解:选项B，退休后再任职取得的收入，属于工资薪金所得;选项C，在任职单位取得的董事费收入，属于工资薪金所得;在非任职单位取得的董事费收入，属于劳务报酬所得;选项D，个人购买彩票取得的中奖收入属于偶然所得。

4.D

题目详解:个人股东股权转让所得个人所得税以被投资企业所在地地税机关为主管税务机关。

5.C

题目详解:选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除;选项B，税收滞纳金不能扣除;选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

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