2019年税务师考试《税法二》每日一练(3.14)

参考答案

1.B

题目详解:选项A：作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，应当按照“稿酬所得”项目计征个人所得税;选项C：个人出租土地使用权取得的收入，按照“财产租赁所得”项目计征个人所得税;选项D：个人文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得，按照“稿酬所得”项目计征个人所得税。

2.A

题目详解:对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。因此，王某取得的拍卖收入应缴纳个人所得税=600000×2%=12000(元)。

3.B

题目详解:个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税;个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税;外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税;个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。

4.D

题目详解:应纳税所得额=12×20000×60%-10×20000×60%-5000×60%-2500=18500(元)，李某应缴纳个人所得税=18500×20%=3700(元)。

5.A

题目详解:两个或两个以上的个人共同取得同一项目收入的，如编著一本书，参加同一场演出等，应当对每个人取得的收入分别按照税法规定减除费用后计算纳税，即实行“先分、后扣、再税”的办法。扣除主编费后的稿酬收入=62000-2000=60000(元)，平均每人所得=60000÷5=12000(元)，主编应缴纳个人所得税=(12000+2000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1568(元)。

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