2019年税务师考试《税法二》每日一练(2.20)

参考答案

1.B

题目详解:对企业投资者持有2016年至2018年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。

2.D

题目详解:A选项不属于佣金支出;B选项超过了5%佣金支出的标准;C选项采用现金方式支付给非个人佣金，不符合佣金支付方式，不得在税前扣除;D选项符合税法扣除规定。

3.C

题目详解:由于该居民企业申报的成本费用支出总额核算准确而收入总额不能准确核算，因此该企业应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1-应税所得率)×应税所得率=200÷(1-15%)×15%=35.29(万元);该企业2017年度应缴纳企业所得税=35.29×25%=8.82(万元)。

4.C

题目详解:选项C：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。

5.D

题目详解:高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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