2019年税务师考试《税法二》每日一练(2.19)

参考答案

1.A

题目详解:乙企业广告费和业务宣传费的扣除限额为销售(营业)收入的15%，则2017年乙企业广告费和业务宣传费的税前扣除限额=4500×15%=675(万元)，则乙企业转移到甲企业扣除的广告费和业务宣传费=675×60%=405(万元)，在乙企业税前扣除的广告费和业务宣传费=675-405=270(万元)，甲企业税前扣除广告费和业务宣传费的限额=5000×30%=1500(万元)，实际发生额1600万元，只能扣除限额。同时甲企业接受扣除的广告费和业务宣传费不占用甲企业的扣除限额，也就是说甲企业在扣除限额的同时还可以将从乙企业归集来的广告费和业务宣传费扣除。2017年甲企业准予税前扣除的广告费和业务宣传费=1500+405=1905(万元)，甲企业税前扣除限额是1500万元，但是实际发生1600万元，应纳税调增100万元，因为从乙企业归集来的广告费和业务宣传费是可以据实税前扣除的，所以应纳税调减405万元，所以甲企业应纳税所得额=1500+100-405=1195(万元)，甲企业2017年应缴纳企业所得税=1195×25%=298.75(万元)。

2.D

题目详解:选项D，企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

3.C

题目详解:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

4.C

题目详解:《企业所得税法》第一条规定，除个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法外，在我国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人，依照法律规定缴纳企业所得税。

5.C

题目详解:选项C，符合小型微利企业条件的从业人数，包含与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

2019年税务师考试备考已开启，如果独自学习有困难的话，可以选择中公的面授或者网校，我们有优质的教学资源，可以为大家的税务师学习提供很大的帮助，可以让考生在短期内更加理解教材内容，从而提高备考的效率。2019年税务师全新课程全新上线，考点考情全掌握，助你加速成为税务师!更多资料，可进QQ交流群或关注税务师微信公众号。

相关推荐：

【税务新闻】关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告

【税务新闻】财政部、国家税务总局、证监会关于继续执行内地与香港基金互认有关个人所得税政策的通知

【政策解读】关于《国家税务总局关于全面实施新个人所得税法若干征管衔接问题的公告》的政策解读