2019年税务师考试《税法二》每日一练(1.31)

参考答案

1.D

题目详解:被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。因此，A企业获得转增股本后，持有的股权计税基础仍为900万元，股权转让所得=2000-900=1100(万元)。

考查点:第一章.企业所得税

2.D

作答用时:1秒

题目详解:企业销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种。一经选用，不得变更。

考查点:第一章.企业所得税

3.D

题目详解:选项D，非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以机构、场所所在地为纳税地点。

考查点:第一章.企业所得税

4.C

题目详解:选项C：将资产移送至境外分公司的，应视同销售确认收入。

考查点:第一章.企业所得税

5.B

题目详解:应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-相关税率)×经税务机关核定的利润率=450/(1-20%-5%)×20%=120(万元)，该经营机构2017年在我国境内应缴纳企业所得税=120×25%=30(万元)。

考查点:第一章.企业所得税

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