2019年税务师考试《税法二》每日一练(1.30)

参考答案

1.C

题目详解:福利费扣除限额为200×14%=28(万元)，实际发生32万元，准予扣除28万元;工会经费扣除限额=200×2%=4(万元)，实际发生5万元，准予扣除4万元;职工教育经费扣除限额=200×2.5%=5(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;应调增应纳税所得额=(32-28)+(5-4)=5(万元)。

考查点:第一章.企业所得税

2.C

题目详解:选项A，以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款，以及为其总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用，不应作为代表机构的经费支出额;选项BD，购置固定资产所发生的支出，以及代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。

考查点:第一章.企业所得税

3.A

题目详解:注册地、实际管理机构所在地是划分居民企业和非居民企业的标准。

考查点:第一章.企业所得税

4.B

题目详解:选项A，国债利息收入免税，但国债转让所得不免;选项C，国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得免征企业所得税;选项D，观赏性作物的种植，减半征收企业所得税。

考查点:第一章.企业所得税

5.A

题目详解:企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认销售收入;商场应确认手机的销售收入=150000×1500/(1500+200)=132352.94(元)。

考查点:第一章.企业所得税

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