2019年税务师考试《税法二》每日一练(1.29)

参考答案

1.D

题目详解:选项D，应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

考查点:第一章.企业所得税

2.A

题目详解:选项A，经认定的转制文化企业，欲享受相应的税收优惠政策，向主管税务机关备案需要包括的材料之一是转制方案批复函。

考查点:第一章.企业所得税

3.B

题目详解:投资企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应确认为股息所得;剩余资产减除上述股息所得后的余额，超过或低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。所以甲企业股息所得=150×20%=30(万元)，甲企业应确认的投资资产转让所得=150-30-100=20(万元)。

考查点:第一章.企业所得税

4.D

题目详解:A公司视同销售货物所得=400-240=160(万元);债务重组利得=700-400-400×17%=232(万元);A公司该业务应缴纳的企业所得税=(160+232)×25%=98(万元)。

考查点:第一章.企业所得税

5.A

题目详解:非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

考查点:第一章.企业所得税

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