2019年税务师考试《税法二》每日一练(1.28)

参考答案

1.BE

题目详解:选项A：企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业，个体工商户不属于企业所得税纳税人，因此不属于居民企业;选项BCDE：居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

考查点:第一章.企业所得税

2.A

题目详解:非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在1日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明。

考查点:第一章.企业所得税

3.C

题目详解:职工福利费扣除限额=1100×14%=154(万元)<实际发生160万元，准予扣除的金额为154万元。

职工教育经费扣除限额=1100×8%=88(万元)>实际发生40万元，准予扣除的金额为40万元。

工会经费扣除限额=1100×2%=22(万元)<实际发生30万元，准予扣除的金额为22万元。

该企业准予扣除的“三费”金额=154+40+22=216(万元)。

考查点:第一章.企业所得税

4.ABCD

题目详解:选项E，企业所得税应该以应纳税所得额为计税依据，而以净所得为征税对象。

考查点:第一章.企业所得税

5.ADE

题目详解:选项B：新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。选项C：当年撤销的二级分支机构，自办理注销税务登记之日所属企业所得税预缴期间起，不就地分摊缴纳企业所得税。

考查点:第一章.企业所得税

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