2019年税务师考试《税法二》每日一练(1.17)

参考答案

1.C

题目详解:选项C，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。

2.C

题目详解:企业2011年的亏损的5年抵亏的期限本应在2016年，但是由于企业搬迁停止生产经营无所得，从搬迁的次年即2015年起，至搬迁完成年度前一年度(仍为2015年)止，可作为停止生产经营活动年度，从法定亏损结转弥补年限中减除。该企业亏损弥补年度为：2012年、2013年、2014年、2016年、2017年，故其2011年的亏损的最后一个弥补年度是2017年。

3.ABD

题目详解:选项C：合伙企业的生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则;选项E：合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

4.D

题目详解:将货物用于在建工程，属于内部移送，不确认收入。

5.DE

题目详解:A选项，外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础;B选项，自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础;C选项，融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。

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