2019年税务师考试《税法二》每日一练(1.2)

1、【正确答案】 D

【答案解析】 软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。

税前允许扣除的职工福利=100×14%=14(万元)，实际发生13万元，不需要调整。

税前允许扣除的职工工会经费=100×2%=2(万元)，实际拨缴5万元，需要调增应纳税所得额3万元。

2、【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税;选项B，农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税;选项D，学校附设的小卖部占用的耕地，按规定计算耕地占用税。

3、【正确答案】 B

【答案解析】 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地免征城镇土地使用税，以上单位的生产、经营用地和其他用地，不属于免税范围，应按规定缴纳土地使用税，如公园、名胜古迹中附设的影剧院、饮食部、茶社、照相馆等使用的土地。

4、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 对承受国有土地使用权，要征收契税。不得因减免土地出让金，而减免契税。

5、【正确答案】 B

【答案解析】 该公司应缴纳的车船税=200×3+181×3+120×0.67×3×50%+2×3=1269.6(元)

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