2018年税务师考试《税法二》每日一练(10.12)

1.【正确答案】 ABC

【答案解析】 选项D，观赏性作物的种植，按“花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植”项目处理，属于减半征收企业所得税的项目;选项E，海水养殖和内陆养殖所得，减半征收企业所得税。

2.【正确答案】 B

【答案解析】 A国的扣除限额=50×25%=12.5(万元)

在A国实际缴纳的所得税=50×20%=10(万元)，小于抵扣限额，需要补税。

企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税=1000×25%+(50×25%-10)=252.5(万元)

3.【正确答案】 ADE

【答案解析】 条件1：受让企业收购的资产占转让企业全部资产的80%>50%;

条件2：股权支付金额占交易支付总额43200/(43200+4800)=90%>85%;

所以，符合特殊性税务处理。股权转让中股权支付部分对应的所得是免税的;但是，非股权支付对应的股权转让所得要交税=10000×80%×(6-5)×4800/48000×25%=200(万元)。

4.【正确答案】 C

【答案解析】 享受高新技术企业优惠的条件之一，高新技术产品(服务)收入占总收入的比例不得低于60%。

5.【正确答案】 C

【答案解析】 创投企业优惠，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。可抵扣的应纳税所得额=250×70%=175(万元)。应纳税所得额=450-189-175=86(万元)。

税务师备考路上如果能够有名师的指引和帮助，备考无疑会变得更加轻松。中公会计税务师培训班 正在火热招生中，期待您的加入!想了解更多税务师内容，您可以加入中公会计官方税务师交流平台，戳这里快速进群和学霸探讨学习!

小编推荐：

备考税务师学不进去，精力不集中，怎么办?

2018想要通过税务师，这8个“陷阱”千万不能踩

2018年税务师考试各科目每日一练汇总(9月份)