2018年税务师考试《税法二》每日一练(10.09)

1.【正确答案】 C

【答案解析】 个人股东股权转让所得个人所得税以发生股权变更企业所在地地税机关为主管税务机关。

2.【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，企业年金的个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基础的4%标准内的部分，暂从个人当期应纳税所得额中扣除;选项C，企业年金的个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除;选项D，年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。

3.【正确答案】 A

【答案解析】 稿酬所得的个人所得税按照我国税法计算的抵免限额为40000×(1-20%)×20%×(1-30%)=4480(元)，小于境外实际缴纳的4500元，无需在我国补缴个人所得税;将手稿原件公开拍卖取得的收入应该按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)。

4.【正确答案】 D

【答案解析】 企业年金中，由于只有本人工资计税的4%标准内是可以从当期应纳税所得额中扣除的，对于超过的部分需要交纳个税，所以当月应纳个税=[4000×(1-4%)-3500]×3%=10.2(元)。

5.【正确答案】 D

【答案解析】 应缴纳的个人所得税=(780000-500000-120000)×20%=32000(元)
 

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