2018年税务师考试《税法二》每日一练(10.08)

1.【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C计入开发费用中扣除。

2.【正确答案】 AD

【答案解析】 投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或分季预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补;企业生产经营和投资者及家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例;投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度亏损不可以跨企业弥补。

3.【正确答案】 ABCE

【答案解析】 境外中资企业应当根据生产经营和管理的实际情况，自行判定实际管理机构是否设立在中国境内。如其判定符合居民企业条件，应当向其主管税务机关书面提出居民身份认定申请，同时提供以下资料：

(1)企业法律身份证明文件;

(2)企业集团组织结构说明及生产经营概况;

(3)企业上一个纳税年度的公证会计师审计报告;

(4)负责企业生产经营等事项的高层管理机构履行职责场所的地址证明;

(5)企业董事及高层管理人员在中国境内居住的记录;

(6)企业重大事项的董事会决议及会议记录;

(7)主管税务机关要求提供的其他资料。

4.【正确答案】 B

【答案解析】 纳税人应当在签订房地产转让合同、发生纳税义务后7日内或在税务机关核定的期限内，按照税法规定，向主管税务机关办理纳税申报。

5.【正确答案】 C

【答案解析】 承包人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同约定取得一定所得的，按工资、薪金所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税=[(96000÷12-3500)×10%-105] ×12=4140(元)。

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