2018年税务师考试《税法二》每日一练(9.17)

【答案解析】 房地产开发费用按地价款和房地产开发成本金额之和的10%以内计算扣除，应扣除的房地产开发费用为10000×10%=1000(万元);其他扣除项目是指按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本的20%计算的加计扣除费用，其他扣除项目=10000×20%=2000(万元)。则应扣除项目金额=10000+1000+2000+200=13200(万元)。 增值额=20000-13200=6800(万元)，增值率=6800÷13200×100%=51.51%，应纳的土地增值税=6800×40%-13200×5%=2060(万元)

2.【正确答案】 AB

【答案解析】 选项C，同一作品出版后，添加印数取得的稿酬应按一次所得纳税;选项D，同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得应按两次所得纳税;选项E，同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应按两次所得纳税。

3.【正确答案】 B

【答案解析】 出租房屋以1个月的租金收入为1次计算个人所得税，出租期间发生的修缮费用可以在计算个人所得税税前扣除(房屋修缮费用每月扣除以800元为限，一次扣不完的，准予在下一次继续扣除，直到扣完为止。2000元的修缮费用有2个月扣除800元、1个月扣除400元)。2014年杨女士的租金收入应缴纳的个人所得税=(3500-800)×10%×3+(3500-800-800)×10%×2+(3500-400-800)×10%=810+380+230=1420(元)。

4.【正确答案】 ACDE

【答案解析】 除税收法规另有规定外，税前扣除一般应遵循以下原则：1.权责发生制原则;2.配比原则;3.相关性原则;4.确定性原则;5.合理性原则。

5.【正确答案】 C

【答案解析】 烟草企业的烟草广告费，一律不得税前扣除，但是烟草广告费之外的其他广告费允许按照规定的比例计算扣除限额，在限额内扣除。

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