2018年税务师考试《税法二》每日一练(8.31)

(1)A【解析】应税收人=700+120=820(万元)

(2)C【解析】资本化的利息，通过摊销方式扣除，不直接在财务费用中反映。

可扣除的财务费用=50-10=40(万元);营业收人=700+120=82〇(万元)

广告宣传费扣除限额=820×15%=123(万元)，实际列支30万，上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用=50+20=70(万元);

税前可扣除的财务费用和销售费用合计=110(万元)

(3) B【解析】利润总额=1170(收人)-20(税+金及附加)-550(成本)-(50-10)(财务费用)-98(管理费用)-50(销售费用)-(40+5+2.73)(营业外支出)=364.27(万元)

捐赠限额=364.27×12%=43.71(万元)，实际捐赠为40万，可据实扣除。

可扣除的营业外支出=40(万元)

(4)D【解析】应纳税所得额=1170(收人总额)_(250+100)(免税收入)-20(税金)-550

(成本)-40(财务费用)-98(管理费用)-70(销售费用)_40(捐赠)=2(万元)

该工业企业，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，应纳税所得额不超过50万元，符合小型微利企业标准。自2017年1月1日至2019年12月31日，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计人应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。企业2017年的应纳所得税额=2×50%×20%=0.2(万元)

税务师备考路上如果能够有名师的指引和帮助，备考无疑会变得更加轻松。中公会计税务师培训班 正在火热招生中，期待您的加入!想了解更多税务师内容，您可以加入中公会计官方税务师交流平台，戳这里快速进群和学霸探讨学习!

小编推荐：

备考税务师学不进去，精力不集中，怎么办?

2018想要通过税务师，这8个“陷阱”千万不能踩

2018年税务师考试各科目每日一练汇总(8月份)