2018年税务师考试《税法二》每日一练(8.27)

2018-08-27 09:54:56 来源:中公会计字体:

1.B。解析：选项A，对企业合作开发技术项目，符合规定的，也是可以适用加计扣除政策的;选项c，残疾人工资加计扣除，必须和每位残疾人签订一年以上(含—年)的劳动合同，同时满足规定的条件的，可以在企业所得税前加计扣除;选项D，研发机构同时承担生产任务的，要分开核算二者的费用，划分不清楚的，不得实行加计扣除。

2.A。解析：企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息，相当于投资者实缴额与规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不得在计算企业所得税额时扣除。

2017年所得税前可以扣除的利息

=2800*7%*3/12+(2800-400)*7%*3/12+(2800-800)*7%*3+12+(2800-200)*7%*3/12

=171.5(万元)

3.C。解析：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机突，核批准，可以选择由其主要机构、场所申报缴纳企业所得税。

4.B。解析：甲企业转让股权的应纳税所得=4500*(14-12)*7560+(55440+7560)

(万元);甲企业转让股权应缴纳企业所得税=1080*25%=270(万元)

5.D。解析：子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不陡提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。