2018年税务师考试《税法二》每日一练(7.27)

2018-07-27 10:32:28 来源:中公会计字体:

1.【正确答案】 C

【答案解析】股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。

2.【正确答案】 CE

【答案解析】选项A，还包括企业重组中需要按清算处理的企业;选项B，股东分得的清算剩余资产的金额，确认为股息所得和投资转让所得或损失。其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中分得部分，确认股息所得，剩余资产减除上述股息部分，超过或低于投资成本的部分，确认为投资资产转让所得或损失;选项D，可以依法弥补亏损。

3.【正确答案】 B

【答案解析】非居民企业未在中国境内设立机构场所的，来源于中国境内所得的实际所得税税率10%。

4.【正确答案】 D

【答案解析】选项A，分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C，为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入。

5.【正确答案】 D

【答案解析】选项A，对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门确定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税;选项B，不包括境内上市公司股票;选项C，个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。