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2018年税务师考试《税法二》每日一练(7.17)

2018-07-17 10:29:34 来源:中公会计字体:

1.【正确答案】B

【答案解析】下列资产损失应以清单申报的方式申报扣除：

(1)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;

(2)企业各项存货发生的正常损耗;

(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;

(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;

(5)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。(公平第三方可以视同正常)

2.【正确答案】D

【答案解析】此题考查的是居民企业的核定征收企业所得税应纳税额的计算。题干中，该食品加工厂的收入额已经明确，但成本费用无法查实，税务机关可以核定其应税所得率，应纳税所得额=应税收入额×应税所得率。国债利息收入免征企业所得税。2011年该食品加工厂应纳所得税额=(50+4)×15%×25%=2.03(万元)。

3.【正确答案】A

【答案解析】上市公司股票的公平市场价格，按照取得股票当日的收盘价确定。取得股票当日为非交易时间的，按照上一个交易日收盘价确定。

4.【正确答案】ADE

【答案解析】选项B、C，均属于内部处置资产，不属于视同销售;选项E，境内和境外属于不同的税收管辖区域。因为移至境外，不是同一税收管辖区域了，不属于内部处置资产，而是应视同销售确认收入。

5.【正确答案】B

【答案解析】(1)选项AD：对于被投资企业支付的利息，投资企业应于被投资企业应付利息的日期，确认收入的实现并计入当期应纳税所得额计税;(2)选项BC：被投资企业应于应付利息的日期，确认利息支出，并按税法和“非金融企业向非金融企业借款利息支出”的规定进行税前扣除。