2018年税务师考试《税法二》每日一练(7.11)

答案及解析：

1、【答案】B

【解析】扣除项目金额共计=2400+2600+600+820+180+12+6.1+533.50+792.6=7944.2(万元)。

2、【答案】A

【解析】地价款=2400(万元)开发成本=2600(万元)开发费用=180+(2400+2600)× 5%=430(万元)地价款、开发成本和开发费用共计=2400+2600+430=5430(万元)

3、【答案】BC

【解析】应缴纳的房产税=10×10×12%=12(万元)应缴纳的印花税=2400×0.5‰+0.0005+9600×0.5‰+10×10×1‰=6.1(万元)提示：1000万元的开发产品未出租期间不征收房产税。

4、【答案】D

【解析】准予扣除项目=5430+9600×5%×(1+7%+3%)+(2400+2600)×20%=6958(万元)增值额=9600-6958=2642(万元)增值率=2642÷6958×100%=37.97%土地增值税=2642×30%=792.6(万元)

5、【答案】B

【解析】应纳营业税、城建税和教育费附加共计=(9600 × 5%+10×10×5%)×(1+7%+3%)=533.5(万元)。

6、【答案】D

【解析】应缴纳企业所得税=[(9600+100)-944.2]×25%=438.95(万元)。

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