2018年税务师《税法二》每日一练(7.03)

答案与解析：

1、【答案】A、B、C、E

【解析】选项D，年所得在l2万元以上的，必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款。

2、【答案】B

【解析】选项A，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人;选项C，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库;选项D，应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税义务人在所得发生地缴纳。

3、【答案】A、B、C、E

【解析】外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

4、【答案】A

【解析】改造后年折旧额=(200-30+350+100)÷5=124(万元)。[提示]变价收入应冲减固定资产的计税基础，自产货物用于动产的在建工程不属于视同销售，不用计算增值税，直接按成本结转。

5、【答案】A、B、C、E

【解析】转让定价调查应重点选择以下企业：(一)关联交易数额较大或类型较多的企业;(二)长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业;(三)低于同行业利润水平的企业;(四)利润水平与其所承担的功能风险明显不相匹配的企业;(五)与避税港关联方发生业务往来的企业;(六)未按规定进行关联申报或准备同期资料的企业;(七)其他明显违背独立交易原则的企业。

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