2018年税务师《税法二》每日一练(6.25)

答案与解析：

1、【答案】B

【解析】纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报;在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月15日内申报预缴;纳税年度终了后3个月内汇算清缴。

2、【答案】B

【解析】财产租赁所得的个人所得税中允许扣除的修缮费用每次800为限，一次扣不完的.下次可以继续扣除，所以本题发生的修缮费用在1月扣除800，2013年1月应纳个人所得税=[-8000-800-8000×4%-8000×3%×50%×(1+7%+3%)]×(1-20%)×10%=539.84(元)

3、【答案】B、C

【解析】选项A：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等;选项D：对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花;对委托方提供的主要材料或原料金额不计税贴花;选项E：施工单位将自己承包的建设项目再分包或转包给其他施工单位，其所签订的分包或转包合同，仍应按所载金额另行贴花。

4、【答案】A、D、E

【解析】选项B，个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额;选项C，纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算限售股原值，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费。

5、【答案】D

【解析】选项D应该是政府有关部门对被投资单位的行政处理决定文件。

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