2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(2.21）

参考答案

1.C

题目详解:木制一次性筷子属于消费税征税范围，高档木制筷子不是一次性筷子，不属于消费税征税范围。没收逾期一次性筷子的包装物押金并入当期销售额中计算消费税。该生产企业当月应缴纳消费税=15×5%+0.5÷(1+17%)×5%=0.77(万元)。

知识点：“消费税应纳税额-销售自产应税消费品(含视同)”

2.C

题目详解:自2017年7月1日至2018年4月30日，营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变，也就是仍按13%抵扣进项税，相应的按农产品采购成本÷(1-13%)×13%计算进项税额转出。2月应转出的进项税额=(117-17)÷(1-13%)×13%+17×11%=16.81(万元)。

知识点：“进项税额转出”

3.A

题目详解:一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款)÷(1+10%)×2%，应预缴的增值税=(5550-1200)÷(1+10%)×2%=79.09(万元)。

知识点：“预缴税款和计税方法的审核”

4.B

题目详解:小规模纳税人的征收率为3%或5%，其中销售或出租不动产、选择差额纳税的劳务派遣服务适用的征收率为5%。

知识点：“小规模纳税人应纳税额的计算”

5.C

题目详解:异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时，是否按规定向不动产所在地的地税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务。

知识点：“预缴税款和计税方法的审核”

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