2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(2.18）

参考答案

1.C

题目详解:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。

知识点：““转让金融商品应交增值税”明细科目”

2.D

题目详解:自产货物用于职工个人福利，会计上确认收入，增值税确认销项税额，正确的账务处理为：

借：应付职工薪酬

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

知识点：““销项税额专栏”和“销项税额抵减”专栏”

3.B

题目详解:房地产开发企业中的一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。应预缴税款=预收款÷(1+适用税率或征收率)×3%

该房地产开发公司应预缴增值税=100÷(1+11%)×3%=2.70(万元)

知识点：““预交增值税”明细科目”

4.B

题目详解:支付的广告发布费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税。

知识点：““进项税额”专栏”

5.D

题目详解:企业当月上缴上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

知识点：““未交增值税”明细科目”

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