2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(1.31）

参考答案

1.D

题目详解:选项D，本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税资产的余额。

知识点：“企业所得税的会计处理”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

2.C

题目详解:一般纳税人月末应缴未缴的增值税额，在“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。当月应纳税额=80000-50000-5000=25000(元)。

知识点：““转出多交增值税”和“转出未交增值税”专栏”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

3.D

题目详解:选项D，出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目;待包装物逾期收不回来而将押金没收时，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”科目。

知识点：“包装物缴纳消费税的账务处理”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

4.A

题目详解:纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣。

知识点：““待抵扣进项税额”明细科目”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

5.C

题目详解:如果企业将同样的小轿车对外投资时，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，在会计上也应确认收入，按照销售处理。

知识点：“自产自用和生产销售应税消费品的账务处理”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

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