2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(1.30）

参考答案

1.D

题目详解:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记“应交税费——增值税检查调整”科目，贷记相关科目。

知识点：“增值税检查调整”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

2.B

题目详解:啤酒属于从量计征消费税，包装物押金逾期时不计算消费税，选项B不正确。

以旧换新销售方式下销售分为两种情况：

(1)一般货物：按新货同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格;

(2)金银首饰：按实际收到的不含税销售价格确定销售额(扣减旧货收购价格)。

知识点：“工业企业销售阶段增值税的会计核算”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

3.A

题目详解:“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。

知识点：““出口退税”、“出口递减内销产品应纳税额”和“应收出口退税款””

考查点:第七章.企业涉税会计核算

4.D

题目详解:不得免征和抵扣税额=260×(17%-13%)=10.4(万元);

不得免征和抵扣税额抵减额=100×(17%-13%)=4(万元);

应纳税额=100×17%-[34+26-(10.4-4)]=-36.6(万元);

“免、抵、退税额”=(260-100)×13%=20.8(万元);

应退税额=20.8(万元)。

知识点：“出口货物“免、抵、退”税的会计核算”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

5.D

题目详解:不动产位于境内，属于增值税征税范围“境内”的判断标准，应当征收增值税。

知识点：““待转销项税额”明细科目”

考查点:第七章.企业涉税会计核算

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