2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(12.11）

1、【正确答案】 BCD

【答案解析】 修理车间机器设备，领用库存材料30000元，这是车间发生的固定资产的修理费，计入管理费用科目。原材料科目是对的，不需要调整，管理费用、生产成本、库存商品、主营业务成本都受到影响。

2、【正确答案】 B

【答案解析】 应纳税额=(380-350)÷(1+5%)×5%=1.43(万元)

3、【正确答案】 ACD

【答案解析】 应纳增值税=(1800-700)÷1.05×5%=52.38(万元)

4、【正确答案】 AD

【答案解析】 应纳增值税=900÷1.05×5%=42.86(万元)

5、【正确答案】 B

【答案解析】 选项A，属于用于增值税应税行为，不属于视同销售;选项C、D，属于外购的货物用于集体福利或个人消费，不属于视同销售，属于不得抵扣进项税的情形。

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