2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(12.10）

1、【正确答案】 C

【答案解析】 选项A，属于正常的生产经营，不视同销售;选项B，属于不得抵扣进项税的情形;选项D，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产视同销售，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

2、【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。

3、【正确答案】 BD

【答案解析】 该题可以选择差额纳税，正确分录为：

借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　318000

贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　300000

应交税费——应交增值税(销项税额)18000

借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　200000

应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000

贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　212000

4、【正确答案】 BCD

【答案解析】 代理纳税审查的基本内容：

(1)审查其核算是否符合《企业会计准则》和分行业财务制度及会计制度;

(2)审查计税是否符合税收法规，重点是审查计税依据和税率;

(3)审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况。

此外，还应该关注纳税人的生产、经营、管理情况。通过在审查中发现的问题，提出改进的措施，帮助企业改善经营管理。

5、【正确答案】 A

【答案解析】 对上一年的错账，如果在上一年度尚未结账，可直接调整上年度账项，对于影响利润的错账须一并调整“本年利润”科目核算的内容。

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