2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(11.19）

2018-11-19 10:03:34 来源:中公会计字体:

1、【正确答案】 C

【答案解析】外贸公司出口货物，增值税先征后退，按专用发票价款和法定退税率计算应退增值税税额，按实际负担的消费税退还消费税。该外贸公司出口化妆品应退流转税=50×13%+50×15%=14(万元)。

2、【正确答案】 C

【答案解析】免税购进原材料金额=348600×60%=209160(元);免抵退税不得免征和抵扣税额=348600×(17%-13%)-209160×(17%-13%)=5577.6(元);应纳税额=150000×17%-(62560-5577.6)=-31482.4(元);当期免抵退税额=348600×13%-209160×13%=18127.2(元);当期应退税额=18127.2(元)

单选题

3、【正确答案】 C

【答案解析】甲类卷烟适用56%的从价税，定额税为150元/标准箱。烟丝的消费税税率30%，外购已税烟丝生产卷烟，卷烟应纳消费税中可以扣除生产领用外购烟丝的已纳消费税。本月应纳消费税=197×56%+20×150÷10000-8.5÷17%×30%×80%=98.62(万元)。

4、【正确答案】 C

【答案解析】啤酒的消费税计税基础为从量计征，即250×20=5000(元)。

5、【正确答案】 B

【答案解析】从价定率征收消费税的，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)+消费税。