2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(11.13）

1.【正确答案】 D

【答案解析】 增值税销项税额=4500×(1+10%)×20×17%=16830(元)。

2.【正确答案】 D

【答案解析】 发生非正常损失时，进项税额不能抵扣的项目范围包括货物及相关服务，即货物、在产品或产成品的损失，不仅包括购进货物或耗用的购进货物的进项税额，也包括相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额。

3.【正确答案】 D

【答案解析】进项税额转出=350000÷(1-13%)×13%+50000×11%+5000×17%=58648.85(元);注意题目措辞，大米收购时的成本是400000元，应该先减去5万元的运费成本，然后还原为含税的买价，再乘以计算扣除率。运费税率11%，电费税率17%。

4.【正确答案】 D

【答案解析】选项D，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。

5.【正确答案】 D

【答案解析】 对于一般计税方法的跨县(区)建筑项目、异地转让和销售不动产项目，应特别注意应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的情况，若存在应提请纳税人向主管税务机关报告，以便由国家税务总局通知在一定时期内暂停预缴增值税。

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