2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(11.9）

2018-11-09 10:03:49 来源:中公会计字体:

1.【正确答案】 A

【答案解析】李某的应纳税所得额=500000÷5-42000=58000(元)，应纳税额=58000×20%-3750=7850(元)

2.【正确答案】 D

【答案解析】选项A，应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税;选项B，外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税;选项C，个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。

3.【正确答案】 D

【答案解析】选项A，高档化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税。选项B，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税;普通包装物押金在逾期时或者超过12个月时应当并入销售额征税。选项C，黄酒属于从量定额征收消费税的应税消费品，委托加工收回后加价销售，不用再缴纳消费税。

4.【正确答案】 B

【答案解析】 (1)关税完税价格=150×60000=9000000(元)

(2)应纳关税=9000000×50%=4500000(元)

(3)应纳消费税=[(9000000+4500000)÷(1-5%)]×5%=710526.32(元)

5.【正确答案】 B

【答案解析】选项A，该企业用房产抵押贷款，房产的所有权并未发生转移，所以不属于“销售不动产”;选项B，以房产租金抵交贷款利息，实质是该企业向银行出租房产，所以房产租金应按“不动产租赁”征收增值税;选项C，银行“以租抵息”，实质上取得利息收入，应该缴纳增值税;选项D，贷款利息支出，不得抵扣进项税额。