2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(10.30）

1.【正确答案】 C

【答案解析】 选项C，A公司将销售货物的方式详细划分为赊销业务、分期收款销售业务、直接收款业务等方式，这属于纳税期递延的筹划方法。

2.【正确答案】 A

【答案解析】 选项B，业务约定书应当由调查委托人情况的人起草，业务约定书的起草人或审定人应成为项目组成员;选项C，项目经理由项目负责人选定，是项目具体承办人，主要负责按项目负责人的授权选定项目助理、制定项目计划、安排项目组里人员工作等事项;选项D，税务事务所提供鉴证业务，如果鉴证对象是本事务所提供的涉税服务结果，可以考虑由提供涉税服务项目以外的人员担任项目负责人或项目经理。

3.【正确答案】 D

【答案解析】 损失产品成本中所耗外购货物的购进金额=80000×(300000÷420000)=57142.86(元)

应转出进项税额=57142.86×17%=9714.29(元)

相应会计分录为：

借：待处理财产损溢　　　　　　 89714.29

贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 80000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)　　　　　 　 9714.29

4.【正确答案】 C

【答案解析】 发票审查的基本方法包括：对照审查法、票面逻辑推理法和发票真伪鉴别方法。

5.【正确答案】 C

【答案解析】 用于修井的原油免征资源税。

综合减征率=(5000×30%×6%)÷34400+(4400×20%×6%)÷34400=0.42%

实际征收率=6%-0.42%=5.58%

应纳税额=1500×5.58%=83.7(万元)

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