2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(10.25）

1.【正确答案】 D

【答案解析】 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。

2.【正确答案】 A

【答案解析】 选项B、C，均应按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税;选项D，应按照“财产转让所得”项目计算个人所得税。

3.【正确答案】 B

【答案解析】 视同销售只要账务处理正确不影响会计利润。

不含增值税租金=157.5÷1.05=150(万元)

应补增值税=150×5%=7.5

该企业的会计利润

=620+150-7.5×(5%+3%+2%)

=769.25(万元)

公益性捐赠扣除限额=769.25×12%=92.31(万元)

税前可以扣除的捐赠支出=92.31(万元)

4.【正确答案】 A

【答案解析】 劳务报酬收入未扣除捐赠前的应纳税所得额=40000×(1-20%)=32000(元)

可税前扣除的捐赠限额=32000×30%=9600(元)<10000元

捐赠支出高于应纳税所得额30%的部分不能从税前扣除，因此只能扣9600元。

则王教授本次取得收入应纳个人所得税=(32000-9600)×30%-2000=4720(元)。

5.【正确答案】 B

【答案解析】 自2015年9月8日起，个人从公开市场取得上市公司股票的股息红利所得，根据持股期限分别按全额(1个月以内)、减按50%(1个月至1年)、暂免征收(1年以上)计入应纳税所得额。个人转让境内上市公司的股票取得的所得免征个人所得税。应扣缴的个人所得税=1500×50%×20%=150(元)。

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