2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(10.23）

2018-10-23 11:12:15 来源:中公会计字体:

1.【正确答案】 C

【答案解析】选项A，因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年;选项B，因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金;选项D，因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

2.【正确答案】 D

【答案解析】一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。

3.【正确答案】 B

【答案解析】按照“已交税金”与应交增值税借方余额较小一方做转出。

借：应交税费——未交增值税　　4000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)4000

4.【正确答案】 B

【答案解析】按照“已交税金”与“应交增值税”借方余额较小一方做转出。

借：应交税费——未交增值税　　6000

贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)6000

5.【正确答案】 C

【答案解析】由于改扩建支出达到不动产原值50%以上，进项税额应分期抵扣，则可以抵扣的进项税额为500000×17%×60%=51000(元)，待抵扣进项税额为500000×17%×40%=34000(元)。