2018年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(10.12）

1.【正确答案】 C

【答案解析】 张某企业年金个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。

2016年3月，张某个人负担的企业年金是720元，税前扣除限额=10000×4%=400(元)，只能在税前扣除400元，超额的320元应计入当期工资薪金纳税。

张某2016年3月，应缴纳的个人所得税=(12000-2400-400-3500)×20%-555=585(元)。

2.【正确答案】 B

【答案解析】 选项A、C，按照取得的全部收入扣除准予扣除费用后的余额计算个人所得税;选项D，以收入全额扣除相关税费和修缮费用后的余额计算个人所得税。

3.【正确答案】 BDE

【答案解析】 利息、股息、红利所得和偶然所得，应当按照全部收入乘以20%计算缴纳个人所得税。

4.【正确答案】 A

【答案解析】 关于符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分免征企业所得税;超过500万元的部分减半征收企业所得税。则应纳税所得额=(600-500)×50%=50(万元)。

5.【正确答案】 B

【答案解析】 选项AD，无企业所得税的税收优惠;选项C，减半征收企业所得税。

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